2026年5月6日星期三

新加坡个人所得税:收到NOA税单后一个月内如何缴税?

新加坡评税通知(NOA)在5-9月发出,收到后需1个月内缴清税款,逾期将面临罚款。适用税务居民及外籍员工,税额基于累进税率(最高24%)及个人减免(上限80,000 SGD)。个人可通过GIRO申请12期免息分期或PayNow扫码缴税;企业须每年提交IR8A、通过AIS上传员工收入,并为离职外籍员工办理离境清税,否则影响准证注销。

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很多布局新加坡业务的企业老板和 HR,都有一个普遍误区:觉得新加坡个人所得税,只是员工自己每年报税的事,和公司没关系。或者是根本不了解新加坡个税政策,在员工申报税时无法准确提供辅助。

新加坡 IRAS 税务体系里,员工个税的源头、报备、数据同步、离职清税,全都是雇主的法定责任。一旦企业踩了时间节点、漏了申报流程,不仅公司会被罚款,还会导致员工报税异常、外籍准证无法注销、人员离职离境卡住,徒增一堆合规麻烦。

今天就用通俗易懂的方式,帮大家梳理清楚:新加坡个税年度汇算,企业全年要盯哪些节点、必须做哪些事、哪些坑绝对不能踩。


01

新加坡个人个税汇算

基本周期

纳税年度(收入所属期):1 月 1 日 ~ 12 月 31 日(自然年)

评税年度 YA:收入次年,如 2025 年收入 → YA2026

报税季:每年 3 月 1 日 ~ 4 月 18 日(电子报税)

纸本报税:截止 4 月 15 日(现在几乎都电子报)

发税单 NOA(评税通知):5 月~9 月 陆续发出

缴税期限:收到 NOA 后 1 个月内 缴清(不管你是否申诉,都要先按时缴)

举例:2026 年 6 月 1 日收到 NOA → 最晚 2026 年 7 月 1 日 付款。

二、谁需要报税(个人)

1)税务居民(公民 / PR + 在新居住≥183 天)

年收入 > 20,000 SGD:必须申报

≤20,000:一般不用报,除非收到 IRAS 通知

2)非税务居民(工作准证等)

有新加坡就业 / 租金 / 业务收入:必须申报

税率:就业收入按 15% 或累进税率(取高),无个人减免

3)一定要报的人群

自雇 / 自由职业 / 个体户 / 房东(无论收入多少)

收到 IRAS 信件 / SMS 要求报税的人

三、报税流程(myTax Portal + Singpass)

1)准备材料

Singpass(2FA 必须提前开好,约 5–7 天)

雇主 IR8A(AIS 雇主会自动上传,不用自己交)

额外收入:兼职、租金、投资、海外收入(若需报)

减免项:子女、父母、CPF、SRS、捐款等信息

2)登录与填报(3.1–4.18)

登录:https://mytax.iras.gov.sg/ (Singpass)

进入:Individuals → File Income Tax Return

核对:AIS 雇主工资已预填;补填租金 / 自雇 / 其他收入

申报减免:如就业减免、子女减免、父母减免、CPF/SRS/ 捐款等(总减免上限 80,000 SGD)

预览税额 → 提交 → 保存回执

没按时报:罚款 + 可能按预估收入直接评税(偏高)

四、税率与减免(居民累进税率,YA2026)

居民税率(应课税收入,chargeable income)

首 20,000:0%

20,001–30,000:2%

30,001–40,000:3.5%

40,001–80,000:7%

80,001–120,000:11.5%

120,001–160,000:15%

160,001–200,000:18%

200,001–240,000:19%

240,001–280,000:19.5%

280,001–320,000:20%

超过 320,000:24%

常见减免(每人上限 80,000)

就业收入减免:最高 1,000

子女减免(QCR/WMCR):每个孩子最高 4,000–8,000

父母 / 祖父母减免:最高 9,000

CPF 自缴 / 雇主部分:有额度减免

SRS:最高 15,300(居民)

捐款:250% 扣除(捐 1,000 扣 2,500)

五、缴税:收到 NOA 后怎么付(重点)

NOA 会写清楚:应纳税额、截止日、参考号。必须在 1 个月内缴,逾期有罚款 + 利息。

1)GIRO 自动扣款(最推荐,免息分期)

申请后:分 12 期免息(每年 6 月~次年 5 月)

适合:长期在新、每年都缴税的人

路径:myTax Portal → Account → Apply/Manage GIRO

2)PayNow QR(手机银行扫码,最快)

登录 myTax → Account → Pay Taxes → 选个人所得税 → PayNow QR

截图 QR,用任意新加坡银行 App 扫码支付(15 分钟内有效)

3)网上银行转账

收款方:IRAS

UEN:T08GB0020E

备注:税单参考号 + NRIC

4)其他

AXS 站点 / AXS 网上(NETS)

支票:抬头 IRAS,寄指定地址

信用卡(第三方如 CardUp/iPayMy,有手续费)

六、申诉与修改(NOA 有错怎么办)

发现收入 / 减免错误:NOA 日期起 30 天内 在 myTax 提交 “Amend Tax Bill”

即使申诉,税款仍须按时缴;多缴会自动退回(约 30 天)

七、简单例子(居民,单身,无孩子)

2025 年薪:80,000 SGD

减:就业减免 1,000 + CPF 减免 17,000 = 18,000

应课税收入:62,000

税额:

首 20,000:0

20,001–30,000:10,000×2% = 200

30,001–40,000:10,000×3.5% = 350

40,001–62,000:22,000×7% = 1,540

合计:2,090 SGD

缴税:收到 NOA 后 1 个月内,可 GIRO 分 12 期,每期约 174 SGD


02

出海新加坡企业需注意


1. 每年必须给员工开 IR8A 报表

每年 3 月 1 日前,新加坡公司必须:

给全职 / 外籍员工出具 IR8A 薪资年报

含:底薪、花红、津贴、福利、离职补偿金等全部收入

作用:员工自己报税时,就是靠这份表核对收入。

2. 企业自动上传员工收入到税务局 AIS 系统

新加坡有 AIS 自动纳入系统企业把全年员工薪资直接上报给 IRAS👉 员工登录个税系统,收入已经自动预填好了,不用自己手动填。

关系:企业不报 → 员工个税系统是空的 → 员工没法正常汇算、还要自己手动填、容易报错。

3. 外籍员工离境清税(关键强关联)

如果是 WP/SP/EP 外籍员工:员工离职、要离开新加坡👉 企业必须做 Clearance 离境清税IRAS 确认员工税全部结清,企业才能割准证、放行。

关系:员工个税没结清 → 企业不能注销工作准证 → 员工走不了、企业也办不了离职手续。

a)年度汇算清缴各项工作时间线安排:以2025年的年度汇算清缴为例,各项工作时间线安排,可参考如下:

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b)关于新加坡税率

1.根据IRAS官网IRAS | Individual Income Tax rates所示,根据员工的年度收入,税率使用从0%-24%之间的阶梯型税率。

c)关于员工需做的事情

1.待Gonex向IRAS提交了员工的IR8A后,IRAS会在几个月内(通常从4月底到9月)陆续发出税单给到员工(即缴税通知书 Notice of Assessment)

2.员工收到税单后,需仔细核对所有信息是否准确,以确保税单的正确性。

3.如果发现任何错误(如收入、减免额不符),请在税单日期起的30天内,通过 myTax Portal 的“修改税单 (Amend Tax Bill)”服务进行修改

4.如税单无误,则员工需在收到税单后的一个月内支付税款,逾期将面临罚款。

5.支付方式:

1.推荐:开通 GIRO 自动扣款,可以享受最长12个月的免息分期。

2.其他方式:AXS终端机、网上银行、PayNow QR、电汇等。


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人才流动:Global Mobility国际派遣服务

基于公司的国际化战略需求,Gonex提供国际派遣管理服务。该服务依据当地政策处理外派员工的签证和税务等相关事宜,并协助管理员工整个国际派遣生命周期的合规性。


长期发展:HR管理咨询与培训

针对企业出海过程中的具体需求,Gonex提供全球HR管理咨询与培训服务。这包括企业域外劳动用工风险识别与防范、跨境派遣法律常见争议咨询、国别指南以及反歧视与反性骚扰制度建立等定制化解决方案。

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境外账户持有人:CRS普查5月30日,个税汇缴6月30日,合规避罚

2026年5月30日CRS全球普查节点,境外金融机构将批量回传中国税务居民的账户信息;6月30日个人所得税汇算清缴截止,境外所得须在此前申报。未申报将面临补税、每日万分之五滞纳金及最高5倍罚款。本文面向有境外银行账户、保险、股票或频繁境外消费的人群,提供三步合规自救方案。

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◎ 文章来源:智谷国际编辑部

图源:《至尊马帝》


五一假期,你以为只是在境外刷了卡——


但你知道吗?那些消费记录,正在被批量回传给SW局。


2026年5月30日,CRS全球普查节点,距今仅剩24天。


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你在境外刷卡的那一刻,SW局就知道了


2026年五一假期,国家移民管理局公布的数据令人咋舌——全国出入境人员超过1.1亿人次。日本、泰国、新加坡、韩国、马来西亚……中国游客再次挤爆了亚洲各地的商场和景点。


你在银座刷信用卡买了个包,在曼谷用支付宝付了酒店,在新加坡兑换了外币给客户带礼物——这些再平常不过的"度假操作",在SW系统眼里,不是"消费",而是"线索"


为什么?


因为你在境外刷卡的那个动作,背后是这样一个链路——


 你在境外刷卡 → 境外商户收款
 资金走你名下的境外银行账户或关联金融账户
 该账户信息被境外金融机构纳入CRS申报名单
 5月30日,CRS全球普查,信息批量回传至中国国家税务总局
 税务局发现:这个人有境外账户,但从未申报境外所得


看出来了吗?你每刷一次卡,都是在给SW局递交一份"我有境外资产"的证据。


而这个5月,恰恰就是最“微妙”的一个月。


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两个关键日期,正在倒计时


很多人对CRS有误解,以为它是一种"税"。不是的。

CRS不是税种,而是一套信息交换系统。它的全称叫"共同申报准则"(Common Reporting Standard),由OECD于2014年推出,目前全球已有112个国家和地区加入。


简单说:你在境外任何一家银行、保险公司、券商开立了账户,这家机构就会把你的账户余额、利息收入、股息收入、保险现金价值等信息,报给所在国税务部门;所在国再把信息交换给中国国家税务总局。


2026年5月,两个关键日期正在逼近:


📅 5月30日 · CRS全球普查节点
距今仅剩24天


这一天,全球金融机构将把中国税务居民的账户信息批量回传。你在中国香港的存款、新加坡的股票账户、开曼的基金、瑞士的保险——只要开户时使用了中国的身份证或税务编号,全部会被系统采集。


📅 6月30日 · 个人所得税年度汇算清缴截止日
距今仅剩55天


境外所得必须在这一天之前完成申报。未申报的后果:补税+每日万分之五滞纳金+最高5倍罚款。更关键的是,5月30日的CRS信息回传,会让税务部门提前知道你有哪些境外账户、存了多少钱、获得了多少收益——如果你6月30日还没申报,那就不是"忘了",而是"故意隐瞒"。


两者的叠加效应,才是最可怕的:5月的回传让SW局"知道了",6月的截止日让你"没有退路"。


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"我以为CRS离我很远,没想到它在机场等我"


陈先生今年45岁,在深圳做电子元器件出口生意已经十一年。公司不大,年营收三千万左右,但业务面向全球,手头自然少不了境外账户——一个中国香港渣打银行的,一个新加坡星展银行的,还有一个用于收汇的离岸公司账户。


去年五一,他飞新加坡出差,顺便带老婆孩子玩了三天。在当地刷卡买了一些东西,合计消费约8万人民币。他觉得这再正常不过了——做生意的人,出差加旅游,花点钱有什么问题?


5月3日,他回到深圳。5月4日早上,手机收到一条短信:


“【国家税务总局】尊敬的纳税人,您在某境外金融机构的账户信息已被采集,根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定,请及时关注境外所得申报事项。详情请登录个人所得税APP查询。”


陈先生的第一反应是:"又没逃税,怕什么?"


他随手把短信截了图,发到公司的财务群里问了句"这个你们见过吗?",然后就去忙了。


直到三天后,他在一个老同学聚会上,听说了另一个做外贸的朋友——因为境外账户未申报,被查了三年的流水,补税加滞纳金加罚款,一共63万


他这才慌了。


第二天他就联系我们做了评估。结果出来后,他自己都吃了一惊——三个境外账户,过去五年累计未申报的股息和利息收入超过85万元

📊 陈先生的合规代价清单:

· 未申报境外股息+利息:约85万元
· 应补缴个税:约17万元
· 滞纳金(按日万分之五计算):约5万元
· 合计支出:22万元


好在他在6月30日前找到了合规路径,避免了5倍罚款和立案稽查的更严重后果。


后来陈先生说了一句话,我印象特别深——


"我以为CRS离我很远,没想到它在机场等我。"


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这三类人,现在就该行动


陈先生的故事不是个例。根据我们团队服务近百个家庭的经验,以下三类人群面临的CRS风险最大:


人群一:高净值跨境商人


境外有公司账户、个人账户,多年未申报境外所得。你以为"生意账户不是个人账户"?在CRS 2.0的穿透识别下,公司账户背后实际受益人的信息一样会被回传。你的公司账户,就是你的"个人线索"。


人群二:频繁出境旅游/商务人士


境外刷卡消费暴露了账户的存在,可能触发核查。你消费8万,SW

局看到的不是8万的消费,而是"这个人有境外金融账户"这个事实。消费本身不触发税务,但消费暴露的账户信息,会。


人群三:拥有中国香港/新加坡账户的职场人士


以为是普通储蓄账户,没有大额资金就不用管?错。CRS采集的是账户的存在,不是账户的余额。只要你有境外金融账户——哪怕里面只有1000块——信息都会被回传。有账户却不申报,本身就是风险。


你可能觉得自己不属于以上任何一类。但仔细想想——


你有没有在中国香港开过银行账户?有没有在新加坡存过钱?有没有买过境外的保险?有没有用中国身份证在境外券商开过户?


只要有,你就已经在CRS的网里了。


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距离6月30日还有55天,3步自救


时间不多了,但还来得及。以下三步,是我们在700多个家庭的实操中总结出来的:

第一步:确认你的税务居民身份


CRS的核心逻辑是以"税务居民身份"来认定,不是国籍。一个中国公民,如果符合中国税法规定的"居民个人"标准(在中国境内有住所,或无住所但一个纳税年度内在中国境内居住满183天),就被视为中国税务居民,其全球所得都应在中国申报。

所以第一步不是"怎么办",而是"我是谁"。你到底是中国税务居民,还是可以重新认定?这个问题的答案,决定了后面所有方案的方向。


第二步:梳理所有境外账户


别只盯着银行账户。CRS采集的范围远比你想象的大——银行存款账户、证券经纪账户、保险现金价值、信托受益权、基金份额……全部都在采集范围内。

拿出一张纸,列出你名下、你配偶名下、你公司名下的所有境外金融账户,包括:开户行、账户类型、大概余额、过去一年的收益。这张表,是你接下来所有决策的基础。


第三步:启动合规,抢在6月30日之前


合规有两条路:

路径A:主动申报。在6月30日前,通过个人所得税APP完成境外所得申报。主动申报的,一般只补税+少量滞纳金,不会被立案稽查。

路径B:身份重构。如果你境外资产较多、结构较复杂,单纯申报可能面临高额补税。这时需要考虑通过合法获取第二身份,重新认定税务居民身份,从根本上优化CRS申报义务。


两条路不矛盾,但都需要时间。55天,足够做一个决定。


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为什么有些人"不怕"CRS?


你可能会问:那些在海外有很多资产的人,他们就不怕吗?


说实话,怕的人早就做了布局。不怕的,往往是因为他们已经找到了"合法的不怕"的方式。


什么意思?


CRS的底层逻辑是:你是哪里的税务居民,你的信息就被报给哪里。如果你是中国税务居民,你的信息就会被报给中国税务局。


但如果你合法地将税务居民身份变更为一个属地征税的国家——也就是说,那个国家只对本国境内产生的收入征税,不对境外收入征税——那么,你的境外金融账户信息就会被报给那个国家,而不是中国。


这不是逃税,这是国际税务规则允许的合法身份选择关键不是"不怕",而是"合法地不怕"。


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现在,你需要一个专业的判断


写这篇文章的时候,我反复想:是把它写得温和一点,还是直接把最真实的风险摆出来?


最后我选择了后者。


因为5月30日的 CRS 普查节点不会等人,6月30日的申报截止也不会延期。你多等一天,就少一天主动合规的机会。


如果你符合以下任何一种情况——


☑️ 有境外银行账户(中国香港、新加坡、瑞士等)
☑️ 有境外保险、股票、基金等金融资产
☑️ 五一假期有境外消费记录
☑️ 名下有离岸公司或海外信托
☑️ 尚未进行过境外所得申报


建议你在6月30日之前,做一次专业的CRS风险评估。

智谷国际团队提供一对一免费CRS风险诊断,扫码添加专业顾问帮你厘清三件事:

1. 你的境外账户信息,是否已被纳入CRS采集范围?
2. 如果已被采集,你面临的具体风险有多大?
3. 在6月30日前,你还有哪些合规路径可以选择?


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新加坡个人所得税:收到NOA税单后一个月内如何缴税?

新加坡评税通知(NOA)在5-9月发出,收到后需1个月内缴清税款,逾期将面临罚款。适用税务居民及外籍员工,税额基于累进税率(最高24%)及个人减免(上限80,000 SGD)。个人可通过GIRO申请12期免息分期或PayNow扫码缴税;企业须每年提交IR8A、通过AIS上传员工收...