2026年境外所得成为个税稽查重点，CRS 2.0升级覆盖加密资产、强化身份验证。税务大数据联网精准比对，未申报者面临补税及高额罚款。建议自查2022-2024年度境外收入，主动合规申报。
图源：《亿万》
手里的海外资产、跨境收益，不申报真的会被查到吗？
放在2026年，这个问题的答案已经非常明确了——会，而且查得比往年更严、更精准。
前不久，拥有央媒背景的《经济观察报》公开发文：境外所得补税，将成为今年个税征管的重点。
这不是一句简单的提醒，而是一整套监管体系已经就位：CRS 信息持续回传、多部门数据打通比对、境外收入全场景覆盖，每一项都在指向同一个现实——
以前靠信息差藏住的海外收入，现在已经完全透明了
为了帮大家更深入了解CRS，我们为大家准备了一份实用干货——【CRS 基础知识手册】，用通俗易懂的方式，讲清 CRS 是什么、如何影响跨境资产、个人与家庭需要注意哪些关键点。
扫码发送【CRS】可直接领取。
其实大家应该多少都有感知，从去年开始，监管力度就不断加大。
先给大家看几组直观数据：
- 2025 年前 11 个月，全国查处1818 名高收入高净值人员，查补个税等税款15.23 亿元。
- 2025 年 11 月，六省市集中曝光典型案例，单笔最高补税+滞纳金近 700 万元。
- 2026 年 1 月，税务总局明确要求对2022—2024 年境外所得全面自查。
行业测算显示：2025 年全年，通过CRS信息交换查处的未申报境外所得案件超1 万起，平均补税金额数百万元；2026 年一季度相关稽查力度进一步加大，案件与补税金额将大幅增长。
这也意味着，以前那种"资产放在境外，税局查不到"的时代，已经一去不复返了。
尤其是2026年CRS全面升级，再加上跨境税务大数据的加持，哪怕是小额境外收入、隐蔽性极强的离岸资产，也很难逃过监管。
说到CRS升级，就必须重点提一下CRS 2.0版本——它直接填补了以往很多监管盲区，堪称"避税克星"。
最关键的变化有3点：
第一，加密资产被纳入监管。
以前很多人觉得，比特币、以太坊这类加密货币，通过离岸电子钱包交易，就能避开监管。
现在不行了，CRS 2.0已经把加密资产、电子货币、中央银行数字货币全部纳入监管，不管是直接交易，还是通过基金、信托持有，相关信息都会被正常交换，藏钱的路子彻底堵死。
第二，身份核查更严格。
有人会找第三方小国税号，规避信息交换，现在CRS 2.0新增了身份交叉验证机制，金融机构需要对账户持有人的税号（TIN）、护照 / 身份证、居住证明、经济利益关联等信息进行多维度交叉验证，确保税收居民身份真实、唯一。
第三，小额账户也会被监管。
即使是低价值账户监管也升级了，哪怕是小额境外收入、零申报账户，也可能被人工复核，触发税务稽查。
除了CRS升级，跨境税务大数据平台的完善，也让税务稽查变得更精准、更高效。
- CRS 全球涉税信息：境外金融账户、股息、利息、转让所得等自动交换数据。
- 外汇管理局：跨境资金流水、大额 /可疑外汇交易、个人购付汇记录。
- 海关总署：进出口报关、贸易数据、跨境物流、付汇核销信息。
- 市场监管局：企业注册、股权变更、关联方、实际控制人信息。
- 公安出入境：出入境记录、停留时长、身份核验信息。
这些机构的数据不再孤立，而是在税务大数据云平台中统一归集、智能比对，形成一张覆盖境内外的全方位监管网。
举个简单的例子：你在国内申报的年收入是80万元，但CRS数据显示，你在新加坡不仅有股票投资收益，还经常有大额跨境资金转账，系统就会直接给你做标记，必要时就会启动稽查。
说白了，就是"境内消费和境外收入不匹配""有境外资产却不申报"，只要出现这类异常，基本都会被盯上。
可能还有人觉得，"别人没被查到，我应该也没事"，但其实很多典型案例，已经给大家敲响了警钟。
2025年，多地税务机关就集中通报过一批案件，给大家盘点几个有代表性的，看看不申报的代价有多高：
厦门的富某，698.7万元；
四川的李某，665.9万元；
福建刘某某，561.45 万元
深圳的周某某，336.2万元。
这些都不是个例，上文提到的1818名高收入、高净值人员，和15.23亿元税款，其中很多都和境外所得未申报有关。
不过大家也不用过度恐慌，监管虽然严格，但也有容错空间。
今年年初，税务机关已经明确提醒：纳税人要对2022—2024年的境外所得，做一次全面自查。
这里给大家划个重点：如果是因为疏忽、不了解政策，导致没申报境外所得，只要主动补正申报、补缴税款和滞纳金，一般不会被行政处罚，也不会纳入税收失信记录。
但要是故意隐匿收入、虚假申报、拒不申报，后果就很严重了——不仅要补缴税款和滞纳金，还要交50%到300%的罚款，情节严重的会被列入失信名单，限制出境、影响金融信贷，甚至可能被移送司法机关。
很多人踩坑其实并非故意为之，而是对境外所得申报存在认知误区，导致实际操作中出现错误。
我们为大家总结了5个最常见的误区，大家可以对照自查，别再踩雷。
误区1: 离岸公司不分红，钱留在境外就不用交税。
国家有明确的受控外国企业规则（CFC）。如果境外公司没有实质经营、只是为了存放资金，且长期不分配利润，税务机关可以直接视同已经分配，要求你补缴个税。
钱放在离岸公司里，照样能被穿透、照样要交税。
误区2：境外资产是赠与或遗产，就不用申报。
国内目前没有遗产税、赠与税，本金本身通常不涉及个税。
但是，这笔钱在境外产生的利息、理财收益、房租、股票增值，全都属于境外所得，必须依法申报。
只要账户在你名下，CRS就会交换信息，不报收益，一样算违规。
误区3：长期住在境外，就不归境内税局管。
这是很多跨境家庭最容易踩的坑。实际上，我们判断税务居民的标准，不仅看你人在哪里，还要看住所在哪。
只要你在境内有户籍、家庭、固定居所，就很可能被认定为中国税收居民。一旦被认定，全球收入都要在中国申报，和你在国外待多久没有必然关系。
误区4：过去没申报的，现在不动就不会被翻旧账。
CRS从2017年就开始交换信息，历史数据全都留底可查。现在的监管要求，是重点自查 2022—2024 年度的境外所得，但不要以为早几年就没事，也不要以为 "现在不碰就安全"。
大数据比对的是全量历史信息，不是只看某一年。一旦被系统预警，依然会要求补充申报、补缴税款及滞纳金。
所以，与其被动等待被查，不如主动利用这次自查机会，把风险彻底清理干净
误区5：境外已经缴过税，境内就不用申报了。
我国实行"合并计税、限额抵免"，境外已缴税款可以在限额内抵扣，但申报义务不能免除，不申报照样会被查。
最后，给手里有境外所得、海外资产的朋友，提3个实操建议，帮大家做好2026年的税务合规，守住自己的财富：
1、全面梳理近3-7年的境外收入，不管是工资薪金、投资收益，还是海外房产租金、离岸公司分红，都按类别整理好，核对清楚是否已经依法申报。
2、妥善保管好境外完税证明、收入流水、交易记录等凭证，这些都是后续税收抵免的重要依据，丢了可能会多缴税。
3、主动利用今年的自查窗口期，完成补正申报，能大大降低滞纳金成本。如果收入类型复杂、涉及多个国家（地区），建议找专业的涉税服务机构咨询，避免因申报错误踩坑。
其实说到底，2026年的跨境税务监管，核心就一个逻辑：全球税收透明化已经是不可逆的趋势，与其抱着侥幸心理躲躲藏藏，不如主动合规申报，才能真正守住自己的财富安全。
想要搞懂自己的境外收入税额怎么算、境外资产如何配置、避开常见的合规误区？我们有一份【2026 CRS合规资料包】可以帮到大家，扫码即可领取，还可预约专业顾问老师一对一咨询专属合规方案。
