2024葡萄牙新NHR税收制度
在欧洲阳光明媚的葡萄牙，一项税收计划旨在吸引那些寻求将生活质量与税收优化相结合的人。该计划于2009年启动，为新来者提供税收减免。它吸引了来自世界各地的高素质工人、退休人员和投资者，他们寻求舒适的生活环境和优化的税收待遇。葡萄牙的非惯常居民(NHR)身份是一种有利的税收制度，允许新来者在十年内享受减税或收入豁免。本文将深入探讨2024年NHR地位的改革、资格规则以及从中受益的步骤。
2024年，葡萄牙针对寻求税收优惠的外籍人士和投资者的NHR计划进行了重要修订。如果将葡萄牙视为下一个居住地或投资目的地，那么跟上这些更新的步伐至关重要。传统的非惯常居民身份于2024年1月1日正式结束，对某些收入类型和外国来源的收入实行20%的统一税率。然而，葡萄牙政府推出了称之为"NHR 2.0"的计划，保留了许多原始的计划福利，但专门针对吸引科学研究和创新等专业领域的专业人士。NHR 2.0的资格标准更为严格，侧重于高价值的活动和专业，包括大学教授、研究人员和参与高科技产业的个人。
对于那些在2023年12月31日前开始签署租约或雇佣合同等措施的人来说，2024年的过渡窗口允许他们根据旧的NHR规则获得资格。对于退休人员来说，葡萄牙的非惯常居民身份即将结束。外国养老金收入的10%税率已被取消，养老金现在作为常规收入征税。葡萄牙优惠的养老金税收政策对退休人员产生了潜在的重大影响。随着NHR 2.0的实施，福利现在因地区而异，为成为马德拉或亚速尔群岛的税务居民提供了独特的激励。这种区域方法旨在在葡萄牙各地均匀地传播经济影响。尽管2024年引入了关键的变化，但葡萄牙的NHR计划对特定的专业类别仍然具有吸引力。
NHR 2.0税收制度
NHR系统为成为葡萄牙纳税人的个人提供了长达10年的有吸引力的税收优惠，如果他们在过去5年里没有居住。它的目的是吸引技术工人和富人搬家。NHR制度的主要好处包括：
葡萄牙就业或自雇收入统一税率为20%；
只要满足某些条件，大多数外国收入，如股息、利息、资本收益和租金，都可以免税；
近亲无财富税或继承/赠与税；
将NHR身份传递给家庭成员的可能性。
NHR的另一个不常被提及的优点是在葡萄牙可以获得抵押贷款。只需缴纳20%的税，受益人就可以更容易地从葡萄牙银行获得融资。要从2024年起有资格获得NHR身份，必须满足以下标准：
在葡萄牙拥有永久居留权，每年在葡萄牙停留183天以上，或在葡萄牙拥有主要居所；
在申请NHR之前的5年内没有作为葡萄牙居民纳税；
从教学、研究或在认证的初创公司和公司工作等专业领域获得收入。
符合新NHR 2.0标准的职业活动
马德拉和亚速尔自治区税务居民从事的工作职位或其他活动，术语仍需由地区立法来定义；
高等教育教学、科学研究，包括国家科技体系实体的科学就业，以及被认定为技术和创新中心的实体的工作和理事机构成员；
合格的职位，在超过300万欧元的生产性投资合同税收优惠范围内的实体管理机构成员；
部长令规定的高技能职业，适用于在工作开始年份或之前五年从投资促进税制度中受益的相关申请公司；
为工业和服务公司工作的高素质专业人员，将至少50%的营业额用于电子出口；
合格的工作职位，经济活动实体理事机构的成员认为，这与吸引生产性投资、减少地区不对称性特别相关；
根据投资税法，研发人员有资格获得研发税收激励制度的费用；
根据《葡萄牙创业法》，经认证的创业实体的管理机构成员工作职位被定义为在职10年以下，员工人数不足250人，营业额低于5000万欧元。
更新后的NHR 2.0系统的主要目标之一是吸引人才和投资于科学研究、创新、技术和高价值活动，它特别强调马德拉和亚速尔群岛的自治区。符合条件的职业的确切范围预计将通过部级法令进一步确定。为了更好地理解所做的更改，总结一下NHR状态的优势。
| 来源 | 旧政 | 新政 | |
| 就业 | 国外收入 | 如果收入已经在来源国征税，个人在葡萄牙将免税；然而，如果没有，如果在NHR列出的活动中，收入将在葡萄牙统一征收20%的税率 | 累进税率高达48% |
| 自营 | |||
| 就业和自营职业 | 葡萄牙境内 | NHR统一税率为20% | 符合条件的公司统一税率为20% |
| 就业和自营职业 | 马德拉和亚速尔群岛 | NHR统一税率为20% | 2024年立法法令将概述 |
| 投资和房地产收入 | 在葡萄牙，如果收入根据相关的双重征税条约在来源国纳税，则可以免税 | NHR2.0下所有个人的外国收入可能豁免 | |
| 养老金 | 10%税 | 累进税率高达48% |
更新后的NHR 2.0状态优先考虑吸引技术工人和对特定行业的投资，而不是对外国收入提供广泛的豁免。如果计划很快申请NHR身份，必须彻底检查修订后的规定，并评估它们对个人情况有何影响。虽然有些人可能会觉得修改令人失望，但NHR 2.0仍然为葡萄牙境内的合格专业人士和企业提供了诱人的税收优惠。通过适当的准备和指导，可以最大限度地提高这一额外税收计划的效果。
在葡萄牙获得NHR 2.0状态
得益于NHR制度的税收减免，现在有了更多的信息。准备申请葡萄牙的非惯常居民税收制度，以下是要遵循的4个主要步骤：
第一步：确保符合条件：必须是新的葡萄牙税务居民。这意味着在过去5年里不应该作为居民纳税。此外，需要在葡萄牙持有有效的居留许可。这适用于是欧盟/欧洲经济区/瑞士公民，或持有D7签证或黄金签证等许可证的情况。
第二步：收集文件：葡萄牙居住证明，如租赁合同或房产证；NIF，即葡萄牙税务识别号；之前居住国的税务居住证明；雇佣合同或收入证明（如适用）。
第三步：注册成为葡萄牙税务居民：有两个选择，可以访问附近的税务机关办公室，或通过Portal das Finanças网站在线注册。
第四步：提交NHR申请：登录在Portal das Finanças网站上的账户，找到NHR部分。填写所有信息后，提交并等待批准，这通常需要一些时间。
NHR的义务及保持
作为葡萄牙的非惯常居民，已经取消了特殊的税务身份。但现在到了实用的部分：在这种独特的安排下导航生活。作为NHR意味着要确定持续的报告义务和年度税务申报。这些包括：
每年春天提交年度纳税申报表(Modelo 3)，申报个人的全球收入；
报告超过特定阈值的外国银行账户和资产(Modelo 720)；
如果在葡萄牙就业或自雇，提供并缴纳社会保障。
如何在整整10年内保持这些NHR福利？要做到这一点，应该避免这些常见的陷阱：每年在另一个国家度过183天以上（使自己成为税务居民）；未能准确报告外国来源的收入或资产；从事不符合NHR减税率的活动。只要遵守规则并保持良好的记录，就应该享受NHR整整十年的税收优惠。但NHR在葡萄牙10年后会发生什么？将过渡到作为"正常"葡萄牙居民纳税。全球收入将受到定期累进税率的影响，这可能很高，但仍可以从税收政策和相对较低的生活成本中受益。许多NHR选择通过续签居留签证或申请永久居留/公民身份来长期留在葡萄牙。其他人则利用NHR探索其它税收友好的司法管辖区。真正的优点是NHR为人们提供了选择和灵活性。
欧盟部分国家比较分析
葡萄牙的非惯常居民计划与其它欧洲对外籍人士和远程工作人员方面，西班牙的非定居制度提供了类似的福利，但要求最低税收为24000欧元，外加超过70万欧元全球资产税收。就意大利而言，10万欧元的单一税吸引了高净值的新居民，尽管对大多数人来说负担不起。法国和德国缺乏针对外国退休人员或远程工作者的专门计划，这可能会导致超过40%的所得税。每个国家都有其独特的情况，有利有弊。但为了优化税收节约和提高生活质量，葡萄牙仍然是欧洲最好的居住地之一，尤其是对于数字游民和远程专业人士来说。
NHR见解、技巧和未来展望
葡萄牙实施了许多双重征税政策，以避免对国外收入双重征税。深入研究双重征税协议(DTAs)，了解它们如何影响申请人的特定收入来源。在某些情况下，适当的结构可以让人们通过DTA国家实现零税或最低税。
将NHR与葡萄牙其它税收优惠相结合：
研究将NHR身份与其它吸引力制度（如0%加密货币税或黄金签证）相结合是否可行；
如果计划购买葡萄牙房产或创业，请探索如何最大限度地提高NHR的收益；
别忘了对葡萄牙微型和小型公司出售股票的资本收益降低14%的税率。
已婚夫妇和家庭的税务规划：
与配偶或家人一起搬到葡萄牙？想想如何安排个人职业收入和资产，以提高税收效率；
如果在配偶之间分配收入，可能会得到较低的总体税率。或者，让一方选择NHR制度，而另一方则保留一名普通税务居民。
注意葡萄牙如何对家庭收入和共同资产征税。这样，就不会感到惊讶。 关于优化个人的遗产规划，葡萄牙有非常优惠的继承和赠与税规定，近亲之间的免税转让。然而，适当的电子政务规划仍然是关键。这可以确保资产顺利地归继承人所有。考虑一下NHR制度如何与所在国家的继承税规则相互作用。是否需要进行任何重组。
小结
2024年发生重大变化后，葡萄牙NHR税收制度的未来仍不确定。虽然新制度旨在吸引科学研究和创新人才，但与之前的计划相比，其范围更窄。随着政策制定者在税收竞争力与社会公平问题之间取得平衡，预测将进一步调整。过渡过程一直很动荡，官僚主义的规定和申请人的困惑。尽管面临挑战，葡萄牙仍致力于通过更有针对性的方法吸引外国公民。该国强大的基本面、生活质量、安全和基础设施仍然具有吸引力。祖父条款确保了现有NHR持有人的平稳过渡。如果正在考虑在2024年申请NHR，建议迅速采取行动。
常见问题
我会失去NHR身份吗？
不会，NHR状态一旦获得，有效期为十年。也就是说，申请人有义务在葡萄牙保持税务居民身份，并遵守报告要求，以便在此期间受益于NHR的税收优惠。如果不这样做，可能会导致NHR税收制度特权的丧失。
NHR的统一费率是多少？
葡萄牙的NHR制度免除了大部分国外收入的征税。如果在葡萄牙符合条件，只需支付20%的统一税率，而不是高达48%的常规累进税率，尽管这一统一费率仅适用于某些活动。
葡萄牙会取消NHR吗？
是的，葡萄牙已于2023年12月31日结束了其目前的NHR制度。但2024年启动了一项新的"NHR 2.0"计划。它旨在吸引研究、创新和高科技领域的专业人士。由于祖父规则，一些人仍然可以在2024年3月之前根据旧的NHR申请。
葡萄牙的10年免税期是什么？
NHR制度对各种收入类型给予10年的免税或减税。根据2024年的NHR 2.0，取消了对外国养老金征收10%的统一税。然而，对符合条件的葡萄牙收入征收20%的统一税，对新申请人免征外国收入。
什么取代了葡萄牙的NHR？
从2024年1月1日起，葡萄牙目前的NHR方案将被"NHR 2.0"取代。它针对的是科学、技术、创新和高附加值活动的专业人士。新制度根据特定职业和地理位置提供税收优惠。
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